税前抵扣项有哪些

税前抵扣项主要包括以下几类：

个人缴纳的社会保险费和住房公积金：

包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

基本养老保险个人账户部分的缴费额：

以及企业和机关事业单位按照国家有关规定缴纳的基本养老保险个人账户部分的缴费额。

继续教育、职业培训费用：

纳税人在当年度实际支付的继续教育、职业培训费用。

子女教育、继续教育、大病医疗等支出：

纳税人在当年度实际支付的这些支出。

赡养老人的支出：

纳税人在当年度实际支付的赡养老人的支出。

住房租赁和购买方面的支出：

包括租金、住房贷款利息等。

增值税进项税额抵扣：

包括增值税专用发票抵扣、海关进口增值税专用缴款书抵扣、机动车销售统一发票抵扣，以及购进农产品抵扣和国内旅客运输服务抵扣。

企业所得税税前扣除：

包括成本费用扣除、资产折旧与推销扣除、税收优惠抵扣（如创业投资企业抵扣和研发费用加计扣除）。

个人所得税专项附加扣除：

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。

企业员工工资、薪金支出：

国家对企业发生的合理工资、薪金支出准予计入据实扣除。

职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出：

企业为职工提供的福利和待遇所支出的费用，以及工会经费和职工培训教育经费。

企业社会保险费：

主要是企业为职工缴纳购买的五险一金。

利息费用：

企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除。

借款费用：

企业借款所产生的费用。

汇兑损失：

企业因汇率变动产生的损失。

业务招待费：

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定的比例扣除。

广告费和业务宣传费：

企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分可以结转扣除。

保险费：

企业支付的各类保险费用。

租赁费：

企业支付的租赁费用。

劳动保护费：

企业为职工提供的劳动保护费用。

公益性捐赠支出：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

其他可以税前抵扣的支出：

如罚款支出等。

年金：

企业为员工提供的补充养老保险，员工缴费部分可以在一定程度上享受税前扣除的优惠。

税延养老保险：

在试点地区购买税延养老保险的个人商业养老资金账户的投资收益暂不征收个人所得税，领取商业养老金时再征收个人所得税。

允许扣除的税费：

仅适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得项目，包括劳务报酬缴纳的增值税附加税费、特许权使用费和财产转让产生的评估费、中介费等。

这些税前抵扣项可以帮助企业和个人减少税负，提高财务效益。建议在实际操作中，企业和个人应确保所有扣除项目符合相关税法规定，并保留相关凭证以备审计。