出版小说如何纳税

个人通过出版社出版小说取得的收入，需要按照“稿酬所得”项目计缴个人所得税，并并入综合所得进行年度汇算。以下是具体的纳税步骤和注意事项：

预扣预缴个人所得税

出版社在支付作者稿费时，应根据相关税法规定预扣个人所得税。例如，2019年8月份某出版社支付给作者2.5万元，预扣个人所得税计算如下：

预扣个人所得税 = 25000元 × （1 - 20%） × 70% × 20% = 2800元。

年度汇算

年度终了后，作者应将取得的稿酬所得与当年本人取得的其他综合所得合并，按照个人所得税法规定办理年度汇算。例如，假设作者年度综合所得为14000元，则需将这14000元与稿酬所得合并后进行汇算。

税务申报和缴纳

作者在收到出版社支付的稿费后，出版社需汇总并开具收入发票，计算应缴税额，并将缴税凭证报送当地税务机关。税务机关根据报送的税收凭证，填写银行代扣代缴税单，并在规定时间内将税款扣缴至作者的银行账户。

其他相关税收政策

如果小说版权不是出版、发表，而是以转让给对方进行游戏、影视改编等形式的，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

对于个人转让著作权，免征增值税。

出版机构还可以根据企业所得税减免政策，减轻税收负担。

建议

作者在出版小说后，应紧密联系当地税务机关，认真报送税收凭证，确保按照个人所得税法规定和当地政府规定进行缴税。