山东出台审计项目全流程审计质量控制办法

为深入开展全省审计机关“科学规范提升年”行动，严格落实审计质量分级负责制，持续强化全流程审计质量控制，提升审计成果质量，防范审计风险，日前，山东省审计厅印发《山东省审计厅审计项目全流程审计质量控制办法（试行）》（以下简称《办法》）。

《办法》明确了计划管理、组织实施、审理审定、督促整改等审计项目全流程各环节的职能定位、质量标准、职责措施和责任追究情形，构建了分级负责、贯通协作、有序衔接的审计质量控制制度体系，为全省审计质量控制工作提供了有力制度保障。

《办法》共9章81条，着眼于务实管用、操作便捷，成为全省审计人员的“审计全景图”“掌上工具书”，创新编制了审计质量控制要点表、流程图、负面清单、办文导航作为配套要件，既从正面明确了14项质量控制职责的90条具体控制措施，又从负面提示了10个关键环节和4种主要审计结果文书的88个常见风险点。

《办法》呼应审计实践需要，着眼于流程再造、系统重塑，注重提高审计现场工作质量和效率，进一步细化和压实审计组组长、主审和成员责任，新增了调查谈话质量控制措施，规定了外部延伸调查的审批程序，规范了获取利用和核查报送电子数据审计证据的要求，界定了外聘人员工作权限，明确了对于性质轻微、违规金额小、未造成严重后果的问题，放入未在审计报告正文中反映的问题清单。

《办法》突出牵头业务处室对所牵头项目的统筹谋划、业务领导、组织实施、复核把关和成果提炼职责，进一步压实牵头业务处室在编制审计工作方案、组织审计项目实施、汇总提炼审计成果、组织审计项目后评估等方面具体质量控制措施，赋予了牵头业务处室对市县审计机关参加省厅统一组织项目的指导把关权限，推动牵头业务处室切实做到既“做主”又“担责”。

《办法》立足“关键防线”，优化审理审定模式，规定实行三级审理制度，推动审理工作有序衔接、高效开展；创新实施审理会制度，健全重要事项、重大分歧和复杂疑难问题研究解决机制，明确不同类型审计项目审定程序和要求，最大程度实现提升审计质量、防范审计风险的质量控制目标。

来源：大众新闻