税收负担率怎么算

税收负担率（Tax Burden Rate）是指纳税人一定时期内实际缴纳的税款占其应税收入的比例。它是衡量纳税人税收负担轻重的重要指标。税收负担率的计算公式如下：

增值税税负率

一般纳税人：

\[

\text{增值税税负率} = \frac{\text{当期应纳增值税}}{\text{当期应税销售收入}} \times 100\%

\]

其中，当期应纳增值税 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额。

小规模纳税人：

\[

\text{增值税税负率} = \text{征收率} \times 100\%

\]

通常情况下，小规模纳税人的征收率为3%。

企业所得税税负率

\[

\text{企业所得税税负率} = \frac{\text{当期应纳企业所得税}}{\text{当期应税收入}} \times 100\%

\]

其中，当期应纳企业所得税 = 利润总额 × 适用税率。

综合税负率

\[

\text{综合税负率} = \frac{\text{企业当期实际缴纳的各项税收总和}}{\text{当期应税收入}} \times 100\%

\]

该指标全面反映了企业当期实际缴纳的所有税收负担情况。

示例计算

假设某企业为一般纳税人，当期销项税额为100万元，实际抵扣进项税额为60万元，应税销售收入为200万元。则其增值税税负率为：

\[

\text{增值税税负率} = \frac{100 - 60}{200} \times 100\% = 20\%

\]

再假设该企业当期利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则其企业所得税税负率为：

\[

\text{企业所得税税负率} = \frac{100 \times 25\%}{100} \times 100\% = 25\%

\]

通过以上计算，可以得出该企业在该时期的税收负担情况。不同的纳税人类型和税收政策会影响实际的税负率。